Travaillez-vous actuellement sur votre bilan financier, en rassemblant toutes les donn\u00e9es comptable ? Dans ce cas, c’est le moment id\u00e9al pour examiner quelques indicateurs de performance cl\u00e9s qui peuvent naturellement \u00eatre tir\u00e9s de vos \u00e9tats financiers annuels.<\/p>\n\n\n\n
Vous n’aurez pas besoin d’attendre le moment de la d\u00e9claration d’imp\u00f4ts pour tirer profit de ces KPIs et nous vous montrerons \u00e9galement quels indicateurs doivent \u00eatre disponibles \u00e0 tout moment pour permettre \u00e0 vos dirigeants d’ajuster leurs strat\u00e9gies et d’am\u00e9liorer la rentabilit\u00e9 de l’entreprise en permanence.<\/p>\n\n\n\n
Dans cet article, nous passons en revue les KPIs que vous devez inclure dans vos tableaux de bord financiers<\/a> et nous vous expliquons comment les appliquer \u00e0 votre entreprise. Ils peuvent fournir des informations pr\u00e9cieuses sur les performances de vos \u00e9quipes et votre tr\u00e9sorerie.<\/p>\n\n\n\n Vous pourrez ainsi \u00e9valuer rapidement les performances et la rentabilit\u00e9 et piloter votre entreprise de mani\u00e8re plus agile.<\/p>\n\n\n\n Lorsque vous comparez r\u00e9guli\u00e8rement vos performances de vente r\u00e9elles avec vos pr\u00e9visions, il est plus facile d’adapter et de modifier vos strat\u00e9gies au fil du temps en fonction des besoins et de contr\u00f4ler les co\u00fbts. Vous pouvez trouver les \u00e9carts entre vos ventes nettes (c’est-\u00e0-dire le chiffre d’affaires) et vos co\u00fbts en soustrayant votre co\u00fbt d’exploitation r\u00e9el d’un objectif pr\u00e9vu pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Cela vous permet de ma\u00eetriser votre budget et d’analyser l’\u00e9volution de votre activit\u00e9 de vente. La comparaison des ventes pr\u00e9vues et r\u00e9elles sur une base mensuelle vous permet \u00e9galement de revoir et de r\u00e9ajuster vos objectifs commerciaux annuels.<\/p>\n\n\n\n Lorsque vous passez en revue les KPI<\/a> tels que le total des Ventes R\u00e9elles<\/strong>, le total des Ventes Budg\u00e9t\u00e9es<\/strong> et les \u00e9carts correspondants<\/strong>, vous devez vous demander d’o\u00f9 proviennent les diff\u00e9rences budg\u00e9taires entre votre budget pr\u00e9visionnel et votre chiffre d’affaires r\u00e9el et si elles vous sont favorables ou non. Voici les les bonnes questions \u00e0 se poser :<\/p>\n\n\n\n Prenez \u00e9galement le temps d’analyser les variations de vos d\u00e9penses dans le temps, pour comprendre leur origine. Cela vous permettra de garder le contr\u00f4le de votre activit\u00e9 de plusieurs fa\u00e7ons.<\/p>\n\n\n\n Tout d’abord, vous serez plus \u00e0 m\u00eame d’identifier la source du d\u00e9ficit budg\u00e9taire. Par exemple, si vous avez des d\u00e9penses impr\u00e9vues, vous pourrez savoir si elles sont li\u00e9es \u00e0 une circonstance isol\u00e9e et ponctuelle ou \u00e0 une circonstance qui pourrait se reproduire \u00e0 l’avenir.<\/p>\n\n\n\n L’analyse vous aide \u00e9galement \u00e0 garder le contr\u00f4le de votre activit\u00e9, car vous pouvez plus facilement mettre en \u0153uvre des actions correctives et apporter les ajustements n\u00e9cessaires \u00e0 votre budget.<\/p>\n\n\n\n Comme tout chef d’entreprise, tr\u00e9sorier ou directeur administratif et financier, vous voulez que votre entreprise soit rentable. Deux indicateurs de performance cl\u00e9s (KPI) peuvent vous aider \u00e0 d\u00e9terminer rapidement si vous l’\u00eates :<\/p>\n\n\n\n La tr\u00e9sorerie de votre entreprise d\u00e9pend \u00e0 la fois de vos ressources financi\u00e8res et des d\u00e9calages entre les encaissements et les d\u00e9caissements.<\/p>\n\n\n\n Avec un flux de tr\u00e9sorerie positif, vos ressources sont suffisantes pour r\u00e9pondre \u00e0 vos besoins financiers ; lorsque vous avez un flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatif, vous devez rapidement trouver des sources de financement suppl\u00e9mentaires. Il est donc important d’avoir un acc\u00e8s rapide aux totaux de vos flux de tr\u00e9sorerie.<\/p>\n\n\n\n Pour calculer la tr\u00e9sorerie de votre entreprise, vous avez besoin de deux param\u00e8tres :<\/p>\n\n\n\n Toute entreprise doit disposer de ressources financi\u00e8res suffisantes pour r\u00e9pondre \u00e0 ses besoins et payer ses d\u00e9penses, y compris les charges fixes, les factures des fournisseurs, les taxes et les droits, etc.<\/p>\n\n\n\n Si vous voulez rendre votre entreprise durable, concentrez-vous sur une vision globale de votre tr\u00e9sorerie \u00e0 moyen terme afin de pouvoir anticiper les risques potentiels, cibler rapidement les \u00e9carts de tr\u00e9sorerie et, par cons\u00e9quent, r\u00e9agir en cons\u00e9quence.<\/p>\n\n\n\n En plus du suivi r\u00e9gulier de votre rentabilit\u00e9 et de votre tr\u00e9sorerie, les cr\u00e9ances commerciales sont un \u00e9l\u00e9ment que vous devez absolument prendre en compte et suivre pour une bonne gestion de tr\u00e9sorerie. Si vous ne le faites pas, elles peuvent vous causer d’importants \u00e9carts de tr\u00e9sorerie.<\/p>\n\n\n\n En minimisant les cr\u00e9ances de vos clients, vous minimisez votre risque de flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatif. Toutefois, n’oubliez pas de vous adapter \u00e0 la situation financi\u00e8re de vos clients.<\/p>\n\n\n\n Certains seront pr\u00eats \u00e0 payer imm\u00e9diatement, d’autres peuvent payer par versements, et d’autres encore retarderont leur paiement jusqu’\u00e0 ce que vous soyez oblig\u00e9 de leur envoyer une lettre de recouvrement.<\/p>\n\n\n\n Comprendre vos clients vous permettra certainement de conna\u00eetre leur fiabilit\u00e9 financi\u00e8re, mais surtout, cela vous permettra d’ajuster vos investissements afin de conserver un flux de tr\u00e9sorerie positif.<\/p>\n\n\n\n Bien entendu, n’oubliez pas d’entretenir au mieux vos relations avec vos clients. Comprendre vos clients et vous adapter \u00e0 leurs besoins de paiement vous aidera \u00e0 les fid\u00e9liser.<\/p>\n\n\n\n En fonction de vos pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie et du niveau r\u00e9el de vos liquidit\u00e9s, deux solutions s’offrent \u00e0 vous concernant vos dettes commerciales : vous pouvez soit r\u00e9gler les factures dans les meilleurs d\u00e9lais, soit n\u00e9gocier vos conditions de paiement.<\/p>\n\n\n\n Dans tous les cas, pensez \u00e0 \u00e9tablir des accords sign\u00e9s par vos fournisseurs concernant les d\u00e9lais autoris\u00e9s et les rabais accord\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.<\/p>\n\n\n\n Si vous disposez de ressources financi\u00e8res suffisantes, le paiement rapide de vos factures peut \u00eatre un bon moyen d’\u00e9conomiser de l’argent gr\u00e2ce aux remises accord\u00e9es par vos fournisseurs. Aujourd’hui, de nombreuses entreprises accordent des remises pour paiement anticip\u00e9, alors profitez-en ! Cela vous permettra \u00e9galement d’obtenir plus de liquidit\u00e9s pour financer votre fonds de roulement.<\/p>\n\n\n\n \u00c0 l’inverse, si votre entreprise conna\u00eet des difficult\u00e9s, n’h\u00e9sitez pas \u00e0 n\u00e9gocier vos conditions de paiement avec vos fournisseurs. Il vous sera ainsi plus facile d’attendre que vos clients vous paient avant de r\u00e9gler la facture.<\/p>\n\n\n\n Les principaux param\u00e8tres des \u00e9tats financiers comprennent le b\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats et imp\u00f4ts (BAII), le revenu net, le b\u00e9n\u00e9fice par action, les marges, les ratios d’efficacit\u00e9, les ratios de liquidit\u00e9, les ratios de levier et les taux de rendement.<\/p>\n\n\n\n Nous nous concentrerons sur le crit\u00e8re pr\u00e9f\u00e9r\u00e9 des professionnels de la finance, celui qui est utilis\u00e9 pour \u00e9valuer la sant\u00e9 financi\u00e8re d’une entreprise : le b\u00e9n\u00e9fice brut d’exploitation. Il est calcul\u00e9 en soustrayant les frais d’exploitation des revenus \u00e0 recevoir.<\/p>\n\n\n\n B\u00e9n\u00e9fice brut d’exploitation = Revenus \u00e0 recevoir – D\u00e9penses d’Exploitation<\/p>\n\n\n\n L’am\u00e9lioration de votre BAII contribue \u00e0 garantir l’avenir de votre entreprise. Elle permet d’investir dans la croissance sans d\u00e9grader la rentabilit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Mais avec quels leviers ?<\/p>\n\n\n\n Il faut les ventiler par client, par produit, par zone g\u00e9ographique, etc. Pour ce faire, vous devrez d\u00e9velopper une comptabilit\u00e9 analytique afin d’identifier les sources de pertes pour les \u00e9liminer, ainsi que les secteurs prometteurs pour les consolider.<\/p>\n\n\n\n Ensuite, revoyez votre politique d’achat, en commen\u00e7ant par repenser vos relations avec vos fournisseurs. Les entreprises qui font appel \u00e0 des sous-traitants dans leur processus de fabrication doivent s’interroger sur leur ma\u00eetrise de la cha\u00eene de valeur et sur la vuln\u00e9rabilit\u00e9 que la sous-traitance peut engendrer. Prenez en compte le savoir-faire et la d\u00e9pendance technique, les probl\u00e8mes de logistique, la qualit\u00e9, et leurs prix plus ou moins difficiles \u00e0 n\u00e9gocier.<\/p>\n\n\n\n Si vous choisissez de sous-traiter, veillez \u00e0 mettre en place une strat\u00e9gie de partenariat et \u00e0 d\u00e9finir des plans de productivit\u00e9. En vous engageant durablement aupr\u00e8s de vos prestataires de services, vous pouvez leur demander d’am\u00e9liorer leur productivit\u00e9 en retour.<\/p>\n\n\n\n Ainsi, il ne s’agit plus de faire pression sur les prix en exigeant des remises imm\u00e9diates ou en les fixant par rapport au volume achet\u00e9. Il s’agit plut\u00f4t de casser la structure des co\u00fbts des produits ou services achet\u00e9s et d’aider les fournisseurs \u00e0 trouver des leviers de productivit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Cela implique de r\u00e9aliser une \u00e9tude approfondie des besoins, ce qui n\u00e9cessite d’examiner les plus petits d\u00e9tails pour identifier les \u00e9conomies potentielles.<\/p>\n\n\n\n En informatique, par exemple, il est n\u00e9cessaire d’analyser la r\u00e9partition des co\u00fbts entre le mat\u00e9riel informatique, les frais de logiciels, les prestataires de services externes et les salaires. Bien entendu, cela implique une ren\u00e9gociation compl\u00e8te et p\u00e9riodique des contrats de frais g\u00e9n\u00e9raux – \u00e9lectricit\u00e9, flotte de v\u00e9hicules, assurances, etc.<\/p>\n\n\n\n Ensuite, il faut revoir tous les processus d’entreprise pour les rendre aussi efficaces que possible. Cela inclut l’examen des frais g\u00e9n\u00e9raux des fonctions de soutien afin de trouver des moyens de simplifier l’organisation et d’accro\u00eetre la valeur ajout\u00e9e de chaque employ\u00e9 en \u00e9liminant les t\u00e2ches inutiles.<\/p>\n\n\n\n La num\u00e9risation permet d’am\u00e9liorer les processus d’entreprise et d’accro\u00eetre l’efficacit\u00e9<\/a>. Cela est particuli\u00e8rement vrai dans le domaine de la comptabilit\u00e9, o\u00f9 des \u00e9critures tr\u00e8s longues peuvent \u00eatre supprim\u00e9es gr\u00e2ce \u00e0 la num\u00e9risation et \u00e0 une plus grande implication des \u00e9quipes op\u00e9rationnelles.<\/p>\n\n\n\n En conclusion, il existe des param\u00e8tres financiers pertinents qu’il faut contr\u00f4ler tr\u00e8s r\u00e9guli\u00e8rement. Votre liste d’indicateurs critiques d\u00e9pendra de votre entreprise ; au-del\u00e0 de ceux \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-dessus, des mesures li\u00e9es \u00e0 votre secteur d’activit\u00e9 sp\u00e9cifique ou \u00e0 votre mod\u00e8le commercial, comme les entreprises SaaS<\/a>, peuvent \u00eatre des ajouts pr\u00e9cieux.<\/p>\n\n\n\nSuivez vos Ventes et D\u00e9penses<\/h2>\n\n\n\n
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Surveillez votre Rentabilit\u00e9<\/h2>\n\n\n\n
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Le Fonds de Roulement et sa Pertinence pour la Tr\u00e9sorerie<\/h2>\n\n\n\n
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R\u00e9duisez vos Cr\u00e9ances Commerciales<\/h2>\n\n\n\n
Optimisez vos Dettes Fournisseurs<\/h2>\n\n\n\n
Mesures D\u00e9riv\u00e9es de votre Etat Financier<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Premi\u00e8rement, travaillez sur les marges<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Ensuite, analysez vos frais g\u00e9n\u00e9raux<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
En <\/strong>R\u00e9sum\u00e9<\/h2>\n\n\n\n